Deregulacja 2.0, czyli kilka słów o planowanych zmianach w podatkach
Ministerstwo Finansów pracuje nad pakietem zmian w podatkach, określanym jako „Deregulacja 2.0”. W opublikowanym przez rząd komunikacie znajduje się informacja, że celem deregulacji jest uproszczenie rozliczeń oraz poprawa relacji między administracją skarbową a podatnikami i przedsiębiorcami. Poniżej zestawienie najważniejszych zmian planowanych na nadchodzący czas.
Najważniejsze zmiany
- Mobilna aplikacja zamiast kasy fiskalnej
To jedna z prawdopodobnie najważniejszych zmian dla przedsiębiorców w zakresie kas fiskalnych. Przedsiębiorcy będą mogli zrezygnować z posiadania fizycznej kasy fiskalnej, zamiast tego podatnik mógłby korzystać z darmowej aplikacji na dowolne urządzenie mobilne, za pomocą którego wystawiałby paragony z kodem QR lub e-paragony. Przy czym rozwiązanie to ma być opcją, a nie obowiązkiem.
- 5-letni okres ważności interpretacji indywidualnych
Z uwagi na ilość wydawanych interpretacji indywidualnych pojawiła się propozycja wprowadzenia ważności tych interpretacji. W przypadku, gdy wydane interpretacje w dalszym ciągu będą obowiązywały, ich ważność będzie przedłużana. Jedynie interpretacje, które przestały obowiązywać, miałyby być usuwane z systemu w sposób widoczny dla podatników.
- Urząd wypełni deklaracje VAT za podatników?
Kolejną istotną dla przedsiębiorców zmianą jest wystawianie przez administrację skarbową wstępnie wypełnionej deklaracji VAT. Zgodnie z założeniem, urząd przygotuje na podstawie posiadanych danych plik JPK, zaś podatnik po jego weryfikacji będzie mógł go zatwierdzić i wysłać online. Rozwiązanie to jest wzorowane na rocznych rozliczeniach osób fizycznych (PIT).
- Zmniejszenie odsetek za zwłokę w określonych przypadkach
Podatnicy, którzy sami wykryją błąd w rozliczeniu i złożą korektę do urzędu bez wcześniejszego wezwania urzędu skarbowego, będą zobowiązani do zapłaty odsetek za zwłokę w mniejszej wysokości – mianowicie 50 proc. ich normalnej wielkości. Ponadto unikną oni sankcji karnych skarbowych.
- Zmiany w zakresie czynności sprawdzających
W zakresie czynności sprawdzających bardzo istotną dla podatników propozycją jest ta, która mówi o wyraźnym informowaniu podatnika o rozpoczęciu oraz zakończeniu takich czynności. Spowoduje to ograniczenie dotychczasowej praktyki organów o braku informowania podatnika o zakończeniu czynności, co powodowało niepewność u przedsiębiorców.
Ponadto podatnik, który zastosuje się do ustaleń dokonanych w trakcie czynności sprawdzających, ma być chroniony przed odsetkami za zwłokę i postępowaniem karnoskarbowym. Jednocześnie urzędy nie będą mogły domagać się od podatników dostarczania danych, które mogą wyciągnąć z własnych systemów informatycznych.
- Więcej czasu na wniesienie odwołania od decyzji organu
Proponowane jest wydłużenie czasu na wniesienie odwołania od decyzji organu pierwszej instancji. Aktualnie jest to 14 dni, licząc od dnia doręczenia decyzji. Po zmianach termin ten ma wynosić 30 dni. Zmiana jest potrzebna, bowiem zdaniem Ministerstwa Finansów aktualny termin jest zbyt krótki – nie pozwala na zebranie niezbędnych dokumentów do przygotowania rzetelnego odwołania.
Pozostałe propozycje, ale równie istotne
Z innych propozycji, jakie zostały przedstawione, te istotne to:
- wyeliminowanie negatywnych konsekwencji wynikających ze zmiany interpretacji ogólnych,
- wydawanie wiążących informacji podatkowych także w zakresie podatków dochodowych (PIT i CIT),
- weryfikacja przez organ odwoławczy lub sąd każdej decyzji o zabezpieczeniu podatku, przed wydaniem ostatecznej decyzji,
- podatek od nieruchomości proporcjonalny do udziału – współwłaściciel nieruchomości nie będzie odpowiadał za całość podatku,
- realizacja zasady istotności – przy transakcjach o minimalnym wpływie na finanse publiczne urząd nie będzie wszczynał postępowań (z wyjątkiem celowego działania na szkodę Skarbu Państwa),
- wydawanie zaświadczeń o niezaleganiu dla podatników spłacających zaległości na raty lub w ramach układu z wierzycielami, mimo trwającej spłaty,
- rozszerzenie katalogu dobrowolnych zabezpieczeń o hipotekę przymusową oraz zastaw na udziałach, akcjach i ruchomościach – zamiast blokady rachunku bankowego przedsiębiorcy.
Kiedy zmiany wejdą w życie?
Przede wszystkim należy podkreślić, że wymienione zmiany są jedynie przedstawionymi propozycjami i nie wiadomo, w jakim ostatecznie kształcie ukażą się już jako obowiązujące przepisy. Jednakże propozycje należy ocenić pozytywnie z perspektywy podatników – przedsiębiorców i trzeba mieć nadzieję, że większość z nich wejdzie w życie już w 2027 r. Jak będzie ostatecznie – zobaczymy.
komunikat Ministerstwa Finansów z 6 lipca 2026 r. „Deregulacja 2.0: przyjazna administracja skarbowa i pewność prawa podatkowego”
FORUM IGB SPÓŁKA Z OGRANICZONĄ ODPOWIEDZIALNOŚCIĄ
ul. Rynek 38
37-464 Stalowa Wola
+600508147